Раздельное проживание перед разводом. Избегайте преступного уклонения от уплаты налогов! » Русский aдвокат в Германии. Немецко-русская юридическая консультация в Германии. Русскоговорящие адвокаты и юристы в Германии. Dr.jur.rus. Oleg GOREV und Kollegen. Русскоязычный адвокат в Германии, русский адвокат в Германии. Вид на жительство в Германии. ВНЖ в Германии

Раздельное проживание перед разводом. Избегайте преступного уклонения от уплаты налогов!

К нам за консультацией обратилась клиентка, которая разъехалась с мужем начала несколько лет назад, не сменила налоговый класс и при этом на развод никто из супругов до сих пор не подал. При выходе на работу возникла необходимость смены налогового класса и соответственно вопрос, как правильно и без негативных последствий его поменять. И такая ситуация не единичная.

Следует начать с того, что важно правильно оформить изначально раздельное проживание. Законодательство определяет, что постоянная отдельная жизнь может предполагаться, если жизненная и экономическая общность, которая является частью природы брака, больше не существует в долгосрочной перспективе, учитывая общую картину обстоятельств. Т.е. в случае расставания с супругом Вы должны подать в налоговую инспекцию (Finanzamt) заявление о постоянном раздельном проживании (Erklärung zum dauernden Getrenntleben). Это также необходимо сделать, если Вы продолжаете жить в совместной квартире. Более поздняя фактическая дата развода не имеет значения для целей налогообложения.

Если супруги расстаются в течение календарного года, оба супруга могут первоначально оставаться в своей предыдущей налоговой группе в год расставания – это III/V или IV/IV налоговые классы. Для правильного налогового класса важен не год раздельного проживания или развода, а скорее расчетный период (календарный год), в котором произошло раздельное проживание.

Тут следует отметить, что изменение налогового класса сразу после начала раздельного проживания не требуется для текущего календарного года, т.е до 31 декабря в год разделения сохраняются, как правило, предыдущие налоговые классы. С 1 января года, следующего за разделом, оба партнера будут отнесены к категории налоговый класс I.

Однако у Вас есть возможность подать единоразовое заявление об изменении налогового класса в год разделения. Это особенно целесообразно, если вы ранее выбрали налоговый класс III или V. Затем вы можете перейти на налоговые классы IV/IV до конца года разделения. Изменение налогового класса с III или V на IV в год раздельного проживания возможно также по желанию одного из супругов. Это означает, что оба супруга относятся к IV налоговому классу.
Если у Вас есть общие дети, родитель, с которым зарегистрированы дети, может подать заявление на получение налогового класса II с календарного года, следующего за раздельным проживанием.

Рекомендуем при возможности при начале раздельного проживания обсудить с супругом/супругой изменение налоговых классов в течение текущего календарного года и совместную оценку. Совместную оценку можно запросить у стороны с более высоким доходом, если возникший в результате этого недостаток финансово компенсируется другой стороной. Данное требование подлежит исполнению в суде. Поэтому нельзя упускать возможность сэкономить на налогах за счет совместного налогообложения.

Любой, у кого все еще сохраняется благоприятная налоговая категория - III налоговый класс в календарном году после разделения, будет платить слишком маленький подоходный налог, что приведет к дополнительной оплате не позднее, чем при подаче декларации о подоходном налоге. Даже в случае раздельного проживания без развода налоговый класс должен быть установлен на календарный год, следующий за разделительным, то есть на 1 января.
Изменение налоговых классов должно быть осуществлено не позднее налогового года, следующего за календарным годом разделения. После года раздельного проживания они считаются одинокими независимо от того, произошел уже развод или нет, и им присваивается I или II налоговый класс.
Вкратце обобщим:

-Супруги могут сохранить ранее выбранные налоговые классы (обычно III/V или IV/IV) в календарный год их расставания,
-С 1 января следующего года они должны внести изменения и будут отнесены к налоговым классам I или II (для родителей-одиночек с детьми),
-Заявление о смене налогового класса необходимо подать до 30 ноября года, следующего за календарным годом разделения.

Не согласованный между супругами переход на I или II налоговый класс может привести к искам о возмещении ущерба, если другой супруг не дает на это согласия. Это может произойти если, например, только один из супругов переходит на класс I, не уведомив другого, сторона понесет налоговый ущерб. Происходит подобное после изменения налогового класса, поскольку финансовая инспекция классифицирует другую сторону уже также в новом налоговом классе. Поэтому если последнему придется произвести дополнительные налоговые выплаты, он может затем потребовать компенсацию между супругами.
Если супруги, проживающие отдельно в течение длительного времени, продолжат использовать так называемый «разделительный тариф», позволяющий экономить значительные суммы подоходного налога для супружеских пар, которые облагаются налогом вместе, это будет незаконно.

Подобные злоупотребления представляют собой уклонение от уплаты налогов, поскольку такие налоговые льготы доступны только супружеским парам, состоящим в длительном браке.

Подобная неправомерная совместная оценка при подаче совместной декларации может представлять собой уклонение от уплаты налогов, поскольку предпосылкой для совместной оценки является выполнение супругами следующих требований в течение календарного года, по крайней мере, на начало года: они состояли в действительном браке друг с другом, оба имели неограниченные налоговые обязательства и не проживали постоянно раздельно друг от друга.

Отказ от изменения налогового класса может привести к значительному возврату налогов. Невыполнение этого требования также может повлечь за собой уголовное наказание. В декларации о подоходном налоге должно быть указано, как долго вы проживаете отдельно. При этом серьезная попытка примирения, длящаяся несколько недель, является достаточной для признания совместного проживания и экономической общности для целей налогообложения. Если попытка примирения предпринята в начале календарного года, совместная оценка все равно может быть выбрана на весь год.
Если супруги решат сохранить комбинацию налоговых классов III/V после раздельного проживания до конца соответствующего календарного года, то супруг с более низким доходом будет страдать от налогового недостатка по сравнению с более высоким налоговым классом. В подобных случаях рекомендуем заключать соглашение о компенсации за этот период.

Заявление о разводе можно подать через 12 месяцев раздельного проживания (обычно в следующем году). Такое заявление о разводе может подать только адвокат.

Директор адвокатской канцелярии МУЛЬТИЛЕКС
Др.юр.Олег Горев, LLM,
+49 172 610 9656 (WhatsApp, Viber, Telegram)